دارایی های تجاری

دارایی های تجاری اوراق بهادار هستند که بنگاه ها به جای نگه داشتن آنها برای سرمایه گذاری ، فروش مجدد سود را دارند. آنها شامل مؤلفه های مختلف حساب از سبد سرمایه گذاری هستند.

دارایی های تجاری ممکن است شامل اوراق قرضه و سایر اوراق بهادار با درآمد ثابت ، ارزش مثبت بازار از ابزارهای مالی مشتق ، قراردادهای نرخ ارز و همچنین سهام سهام و سایر اوراق بهادار با بازده متغیر باشد. مواضع بدست آمده از شرکت که ناشی از حرکات قیمت کوتاه مدت است نیز ممکن است دارایی های تجاری باشد.

خلاصه

• دارایی های بازرگانی ابزارهای بدهی و اوراق بهادار سهام قابل فروش است که توسط یک شرکت به منظور فروش در تاریخ خرید برای سود ، در نظر گرفته می شود.
• در ایالات متحده ، بانک ها مجاز به انجام مشاغل دارایی های تجاری برای سایر بانکهایی هستند که موظفند گزارش های مربوط به ابزارهای مالی خود را با شرکت بیمه سپرده فدرال (FDIC) ارسال کنند.
• دارایی های تجاری در نظر گرفته شده است که به سرعت از بین بروند تا سود و نقدینگی لازم برای تحقق تعهدات خاص را در اختیار بانک ها قرار دهند. از این رو ، آنها دارایی های فعلی محسوب می شوند.

دارایی های تجاری در بانک ها

شرکت ها دارایی های تجاری را برای فروش مجدد یا تجارت برای سود در تاریخ کسب خود به دست می آورند. دارایی ها هنگام خرید/فروش از ارزش منصفانه خود برخوردار هستند و هرگونه سود یا ضرر غیر واقعی به صورت دوره ای در تاریخ گزارش های مالی ثبت می شود. برعکس ، هنگامی که توسط بانک ها به نمایندگی از سایر بانک ها نگهداری می شود ، دارایی های تجاری با نرخ بازار به بازار ارزش دارند.

به برخی از بانک ها اجازه داده می شود که دارایی های تجاری را به نفع سایر بانک ها درگیر کنند ، در این صورت از آنها خواسته می شود گزارش را به شرکت بیمه سپرده فدرال (FDIC) و آژانس نظارتی دولت ارائه دهند. شرکت ها مقادیر انباشته شده تنظیمات موجود در دارایی های تجاری را در حساب سهام سهامدار گزارش می دهند ، مگر اینکه یک پرچین ارزش منصفانه بر اوراق بهادار تأثیر بگذارد.

ضبط دارایی های تجاری

در صورتهای مالی ، دارایی های تجاری تحت بخش دارایی های فعلی ترازنامه ثبت می شوند زیرا می توانند به سرعت انحلال شوند. از آنجا که دارایی های معاملاتی با ارزش بازار ارزش دارند ، ارزش به طور دوره ای در ترازنامه با توجه به حرکات قیمت به روز می شود. هرگونه سود یا ضرر غیر واقعی ناشی از تغییر در ارزش دارایی های تجاری در صورت درآمد شرکت ثبت می شود.

به عنوان مثال ، شرکتی که سهام شرکت ABC را با قیمت 3 میلیون دلار خریداری کرده است ، اگر سهام 40 ٪ کاهش یابد و در بیانیه درآمد ضرر خالص 1. 2 میلیون دلار داشته باشد ، ارزش دارایی را به 1. 8 میلیون دلار در ترازنامه به روز می کند.

نمونه کارها سرمایه گذاری در مقابل دارایی های تجاری

یک سبد سرمایه گذاری مالکیت گروهی از دارایی ها یا سایر ابزارهای مالی با این انتظار است که آنها با گذشت زمان از ارزش قدردانی می کنند. اوراق بهادار سرمایه گذاری مستلزم مالکیت منفعل دارایی ها به جای نقش مدیریتی فعال در دارایی های تجاری است.

علاوه بر این ، یک نمونه کارها سرمایه گذاری طیف گسترده ای از کلاس های دارایی ، از جمله اوراق بهادار شرکت ها ، گزینه ها و مشتقات را در بر می گیرد. یک نمونه کارها سرمایه گذاری شامل اوراق بهادار مانند ابزارهای نقدی یا اوراق قرضه اصلی برای ارزش بلند مدت یک بانک است.

از طرف دیگر ، دارایی های تجاری جدا از نمونه کارها بلند مدت است. دارایی های تجاری به منظور ایجاد سود خریداری و فروخته می شوند. آنها همچنین منبع درآمد برای بانک ها هستند و نقدینگی را برای تقویت اهداف بلند مدت بانک فراهم می کنند.

متمایزترین ویژگی بین یک نمونه کارها سرمایه گذاری و دارایی های تجاری این است که اولی به هدف کوتاه مدت بانک در نظر گرفته شده است ، در حالی که دومی معمولاً برای یک هدف بلند مدت در نظر گرفته شده است.

تعیین دارایی های تجاری با قیمت مناسب

دارایی های مالی که واجد شرایط برخورد با آن به عنوان دارایی های تجاری نیستند ، از طریق سود با استفاده از گزینه ارزش منصفانه با ارزش منصفانه مشخص می شوند. برای تعیین دارایی های مالی با ارزش منصفانه باید هر یک از معیارهای زیر رعایت شود:

1. گزینه تعیین ناسازگاری تشخیص یا اندازه گیری را حذف یا کاهش می دهد.

2. مدیریت و عملکرد ابزارهای مالی بر اساس یک ارزش منصفانه مطابق با یک استراتژی سرمایه گذاری یا یک مدیریت ریسک مستند ارزیابی می شود.

3. دارایی های مالی شامل یک یا چند مشتق است مگر اینکه:

• جریان نقدی به طور قابل توجهی تحت تأثیر مشتقات تعبیه شده قرار نمی گیرد. یا
• جدایی یا با یا بدون تجزیه و تحلیل قابل توجه ممنوع است.

در صورت عدم دستیابی به برآورد قابل اعتماد ، بیشتر شرکت ها ابزارهای مالی خود را که مطابق با گزینه Value Value هستند ، با استفاده از گزینه ارزش منصفانه مطابقت می دهند.

منابع فعلی بانک

از سه ماهه آخر سال 2019 ، تمام ارزش دارایی های تجاری بانک های ایالات متحده 659 میلیارد دلار بود. این رقم 3. 53 ٪ از کل دارایی های بانکی را تشکیل می دهد.

این بانک ها با توجه به کل دارایی های خود رتبه بندی می شدند. JPMorgan Chase به عنوان این بانک با بزرگترین دارایی ظاهر شد و دارایی های معاملاتی 263 میلیارد دلار بود که 11. 26 ٪ از کل دارایی های آن بود.

قرائت های مرتبط

CFI برنامه صدور گواهینامه بازارهای سرمایه و اوراق بهادار (CMSA) را برای کسانی که به دنبال شغل خود به سطح بعدی هستند ، ارائه می دهد. برای ادامه یادگیری و توسعه پایگاه دانش خود ، لطفاً منابع مرتبط اضافی را در زیر کشف کنید:

• کلاس دارایی
• دارایی های فعلی
• ارزش منصفانه بازار
• حقوق صاحبان سهام
• به تمام منابع مدیریت ثروت مراجعه کنید

• این مقاله را به اشتراک بگذارید