مالیات برای معامله گران

اگر بیش از 1 سال سرمایه گذاری سهام خود را داشته باشید می توانید خود را به عنوان یک سرمایه گذار طبقه بندی کنید و درآمد را به عنوان سود بلند مدت سرمایه (LTCG) نشان دهید. اگر دوره برگزاری شما بیش از 1 روز و کمتر از 1 سال باشد ، می توانید سرمایه گذار را نیز به عنوان سود سرمایه کوتاه مدت (STCG) در نظر بگیرید. ما همچنین بحث کردیم که چگونه بهتر است سود سرمایه خود را به عنوان درآمد کسب و کار نشان دهید اگر فرکانس معاملات بالاتر باشد یا سرمایه گذاری/تجارت منبع اصلی درآمد شما باشد.

در این فصل ما در مورد همه جنبه های مالیات در هنگام اعلام تجارت به عنوان درآمد تجارت ، بحث خواهیم کرد ، که می تواند به صورت طبقه بندی شود:

1. درآمد کسب و کار سوداگرانه - درآمد حاصل از معاملات سهام Intraday به عنوان سوداگرانه در نظر گرفته می شود. این به عنوان سوداگرانه در نظر گرفته می شود زیرا شما بدون قصد تحویل قرارداد تجارت می کنید.
2. درآمد تجاری غیر خاص-درآمد حاصل از معاملات F& O (هم در داخل و هم یک شبه) در تمام صرافی ها به عنوان درآمد تجاری غیر خاص در نظر گرفته می شود ، همانطور که به طور خاص از این طریق تعریف شده است. F& O همچنین به عنوان غیر مشخصه در نظر گرفته می شود زیرا این ابزارها برای محافظت از آن و همچنین برای گرفتن/تحویل قراردادهای اساسی استفاده می شوند. حتی اگر در حال حاضر تقریباً تمام قراردادهای عدالت ، ارز و کالایی در هند به صورت نقدی تنظیم شده است ، اما با تعریف ، آنها تحویل/تحویل می دهند (چند قرارداد آتی کالایی مانند طلا و تقریباً همه قراردادهای کشاورزی با تجارت وجود دارد. گزینه تحویل به آن) . INCOME از معاملات مبتنی بر تحویل سهام کوتاه مدت (که بین 1 روز تا 1 سال برگزار می شود) نیز بهتر است اگر فرکانس چنین معاملاتی که توسط شما انجام شده است ، به عنوان درآمد تجاری غیر خاص در نظر گرفته شود. سرمایه گذاری/تجارت در بازارها منبع اصلی درآمد شماست.

5. 2 - مالیات بر درآمد تجارت/تجارت

بر خلاف سود سرمایه ، هنگام درآمد کسب و کار ، نرخ مالیات ثابت وجود ندارد. درآمد کسب و کار سوداگرانه و غیر خاص باید به کلیه درآمد دیگر شما (حقوق ، درآمد دیگر مشاغل ، بهره بانکی ، درآمد اجاره و سایر موارد) اضافه شود و مالیات های پرداخت شده با توجه به دال مالیاتی که در آن قرار می گیرید. می توانید به فصل مراجعه کنید1 برای صفحات مالیاتی مطابق با FY 2020-21.

بگذارید این را با یک مثال توضیح دهم:

• حقوق من- 1،000،000 روپیه/-
• سود سرمایه کوتاه مدت از سهام مبتنی بر تحویل- 100،000 روپیه/--
• سود حاصل از معاملات F& O- 100،000 روپیه/-
• معاملات سهام Intraday- 100،000 روپیه/--

این درآمد را برای سال می دهد ، بدهی مالیاتی من چیست؟

برای یافتن بدهی مالیاتی خود ، باید با جمع بندی حقوق و تمام درآمد مشاغل (سوداگرانه و غیر خاص) درآمد خود را محاسبه کنم. دلیل عدم افزایش سود سرمایه این است که سود سرمایه بر خلاف حقوق یا درآمد کسب و کار نرخ مالیات ثابت دارد.

درآمد کل (حقوق و دستمزد) = 100،000 روپیه (درآمد حقوق و دستمزد) + 100،000 روپیه (سود حاصل از تجارت F& O) + 100،000 روپیه (معاملات سهام Intraday) = 1200،000 روپیه/--

اکنون باید براساس دال مالیات ، 12،00،000 روپیه مالیات بپردازم-

• 0 - 250،000 روپیه: 0 ٪ - صفر
• 250،000- 500،000 روپیه: 5 ٪- 12،500 روپیه/-
• 500،000-100،000 روپیه: 20 ٪-100،000 روپیه/-
• 1،000،000- 1،200،000: 30 ٪- 60،000 روپیه/-
• از این رو مالیات کل: 12،500 + 10000 روپیه + 60،000 روپیه = 172،500 روپیه/-

در حال حاضر ، من همچنین درآمد اضافی 1000000 روپیه/- طبقه بندی شده تحت سود سرمایه کوتاه مدت از سهام مبتنی بر تحویل دارم. نرخ مالیات در این مورد 15 ٪ است.

STCG: 100،000 روپیه/-، بنابراین با 15 ٪ ، بدهی مالیاتی 15،000 روپیه است/-

مالیات کل = 172،500 روپیه + 15،000 روپیه = 187،500 روپیه/-

امیدوارم این مثال جهت گیری اساسی در مورد نحوه برخورد با درآمد و ارزیابی بدهی مالیاتی خود را به شما ارائه دهد.

اکنون ما لیستی از عوامل مهمی را که باید هنگام اعلام تجارت به عنوان درآمد تجاری برای مالیات در نظر داشته باشیم ، پیدا خواهیم کرد.

5. 3 - ضرر و زیان کسب و کار را به پیش ببرید

اگر اظهارنامه مالیات بر درآمد خود را به موقع در تاریخ 31 ژوئیه برای پرونده غیر ADADIT و 30 سپتامبر برای پرونده حسابرسی ثبت کنید ، می توانید هرگونه ضرر تجاری را که متحمل شده است ، به همراه داشته باشید.

تلفات سوداگرانه می تواند به مدت 4 سال به جلو منتقل شود و فقط در برابر هرگونه سود سوداگرانه ای که در آن دوره ایجاد می کنید می تواند خاموش شود.

ضررهای غیر خاص می تواند در برابر درآمد دیگر مشاغل به جز درآمد حقوق و دستمزد در همان سال تنظیم شود. بنابراین آنها می توانند در برابر درآمد سود بانکی ، درآمد اجاره ، سود سرمایه ، اما فقط در همان سال تنظیم شوند.

شما ضررهای غیر خاص را به 8 سال آینده منتقل می کنید. با این حال ، به یاد داشته باشید که ضررهای غیر خاص به جلو می توانند فقط در برابر هرگونه سود غیر خاص که در آن دوره ایجاد شده است ، تنظیم شود.

به عنوان مثال ، این را در نظر بگیرید-درآمد کسب و کار هتل من 1،500،000 روپیه است/-، درآمد بهره من برای سال 200،000 روپیه است/-و من از 700،000 روپیه ضرر غیر مشخصی می کنم. در چنین حالتی ، بدهی مالیاتی من برای سال خواهد بود -

سود من 1،500،000 روپیه از تجارت و 200،000 روپیه/- از بهره ، بنابراین در کل 1،700،000 روپیه/-.

من از دست دادن شغلی غیر مشخصه 700،000 روپیه/-که می توانم از آن استفاده کنم تا سود کسب و کار خود را جبران کنم ، و بنابراین مسئولیت مالیاتی خود را کاهش می دهم. از این رو

بدهی مالیاتی = 1،700،000 روپیه- 700،000 = 1،000،000 روپیه/-

بنابراین من به مبلغ 1،000،000 روپیه پرداخت می کنم/- طبق صفحه مالیاتی که متعلق به آن هستم ، که-

• 0 - 250،000 روپیه: 0 ٪ - صفر
• 250،000- 500،000 روپیه: 5 ٪- 12،500 روپیه/-
• 500،000-100،000 روپیه: 20 ٪-100،000 روپیه/-

از این رو ، 112،500 روپیه/- به عنوان مالیات بیرون می رود.

5. 4-جبران درآمد مشاغل سوداگرانه و غیر خاص

از دست دادن سوداگرانه (سهام داخل intraday) نمی تواند با دستاوردهای غیر خاص (F& O) جبران شود ، اما سود سوداگرانه می تواند با ضررهای غیر مشخصه جبران شود.

اگر از دست دادن سوداگرانه (سهام داخلی) از دست دادن 1000000 روپیه/-برای یک سال ، و سود غیر مشخصه 100000 روپیه/--پس نمی توانید یکدیگر را خالص کنید و سود صفر بگویید. شما هنوز هم باید مالیات 100000 روپیه را از سود غیر خاص پرداخت کنید و ضرر سوداگرانه را به همراه داشته باشید.

به عنوان مثال ، این را در نظر بگیرید -

• درآمد حاصل از حقوق = 500،000 روپیه/-
• سود غیر سوداگرانه = 100،000 روپیه/-
• ضرر سوداگرانه = 100،000 روپیه/-

من بدهی مالیاتی خود را محاسبه می کنم -

درآمد کل = درآمد حاصل از حقوق + سود حاصل از درآمد تجاری غیر سوداگرانه

= 500،000 روپیه + Rs. 100،000 = 600،000 روپیه/-

من موظف هستم طبق نرخ دال مالیات 60000 روپیه پرداخت کنم -

• 0 - 250،000 روپیه: 0 ٪ - صفر
• 250،000- 500،000 روپیه: 5 ٪- 12،500 روپیه/-
• 500،000-60000 روپیه: 20 ٪-20،000 روپیه/-

از این رو مالیات کل = 12،500 روپیه + 20،000 روپیه = 32،500 روپیه/-

من می توانم از دست دادن سوداگرانه 1000000 روپیه/-که می توانم در برابر هر آینده (حداکثر 4 سال) سودآوری داشته باشم ، پیش ببرد. همچنین برای تکرار ، ضررهای سوداگرانه در برابر سایر دستاوردهای سوداگرانه یا در همان سال یا در هنگام حمل. ضررهای سوداگرانه نمی تواند در برابر سایر دستاوردهای تجاری تنظیم شود.

اما اگر من سودآوری 100000 روپیه/- و ضرر غیر تطبیقی 100000 روپیه/- آنها می توانند یکدیگر را جبران کنند ، و از این رو مالیات در مثال فوق فقط در حقوق 500،000 روپیه خواهد بود.

5. 5 برداشت از دست دادن مالیات چیست؟

تا پایان یک سال مالی ، ممکن است سود و ضررهای غیر واقعی را درک کرده باشید. اگر اجازه دهید ، مالیات بر سود تحقق یافته پرداخت می کنید و ضررهای غیر واقعی خود را به سال آینده منتقل می کنید. این بدان معنی است که بلافاصله از مالیات بالاتر مالیات می گیرد و از این رو هرگونه علاقه ای که می توانستید در آن سرمایه کسب کنید ، به عنوان مالیات از بین می رود.

شما می توانید با رزرو ضرر غیر واقعی و بلافاصله دوباره به همان تجارت بازگردید. با رزرو ضرر ، بدهی مالیاتی برای سال مالی کاهش می یابد.

در حالی که هیچ مقررات صریح در هند وجود ندارد که برداشت ضرر مالیاتی را از بین می برد. در ایالات متحده ، اگر سهام در طی 30 روز فقط برای کاهش مالیات بر سود تحقق یافته فروخته شود و خریداری شود ، آنها به فروش شستشو می گویند و مالیات مجاز به جبران نیست. با توجه به این ، توصیه می شود مشتریانی که در هند تجارت می کنند در حین تشکیل اظهارنامه مالیات بر درآمد ، با یک کالیفرنیا مشورت کنند ، زیرا آنها می توانند در صورت بررسی مالیاتی توسط مقامات مالیات بر درآمد در صورتی که همان سهام فروخته شود و فقط برای پس انداز مالیات خریداری شود ، مورد بازجویی قرار گیرد. بشر

ما در Zerodha تنها کارگزاری در هند هستیم که در حال حاضر گزارش برداشت از دستمزد مالیاتی را ارائه می دهیم ، که همه فرصت ها را برای شما برای برداشت ضرر و زیان نشان می دهد. برای اطلاعات بیشتر اینجا کلیک کنید.

5. 6-BTST (ATST)-آیا این سوداگرانه ، غیر مشخصه یا STCG است؟

BTST (خرید امروز فردا) یا ATST (کسب امروز فردا) در بین بازرگانان سهام بسیار محبوب است. به آن btst هنگام خرید امروز و فردا بدون تحویل سهام می فروشید.

از آنجا که شما تحویل نمی گیرید ، آیا باید آن را به عنوان سوداگرانه شبیه به تجارت سهام Intraday در نظر گرفته شود؟

هر دو مکتب فکری وجود دارند ، یکی که آن را سوداگرانه می داند زیرا هیچ تحویل گرفته نشده است. با این حال ، من از مدرسه دوم آمده ام ، که این است که آن را به عنوان غیر تفکیک/STCG در نظر می گیرد زیرا خود مبادله مالیات معاملات امنیتی (STT) را برای معاملات BTST مشابه معاملات مبتنی بر تحویل منظم هزینه می کند. عاملی که باید در نظر بگیرید این است که اگر چنین معاملات BTST فقط چند بار در سال انجام شود ، آن را به عنوان STCG نشان می دهد ، اما اگر به طور مکرر انجام می شود بهتر است آن را به عنوان درآمد سوداگرانه نشان دهید.

5. 7 - مالیات پیش پرداخت - درآمد کسب و کار

پرداخت مالیات پیش پرداخت در هنگام درآمد کسب و کار مهم است. همانطور که در فصل قبل بحث کردیم ، مالیات پیش پرداخت باید هر سال پرداخت شود - 15 ٪ تا 15 ژوئن ، 45 ٪ در 15 سپتامبر ، 75 ٪ در 15 دسامبر و 100 ٪ تا 15 مارس. من حدس می زنم سؤالی که پیش می آید ٪ از چه چیزی است؟

٪ از مالیات سالانه که احتمالاً پرداخت می کنید ، بله! هنگامی که درآمد کسب و کار دارید ، باید قبل از پایان سال در خیابان 31 مارس ، بیشتر مالیات های خود را بپردازید. مسئله تجارت به عنوان یک تجارت این است که شما ممکن است سال خوبی را تا ماه سپتامبر داشته باشید ، اما نمی توانید این موضوع را بادی کنید تا بگویید که تا پایان سال مالی با همان نرخ درآمد خود را ادامه خواهید داد. می تواند کم و بیش باشد.

اما همه چیز گفته شده و انجام شده است ، شما باید آن مالیات پیش پرداخت را بپردازید ، در غیر این صورت مجازات 12 ٪ سالانه برای مدت زمانی که برای آن پرداخت نشده است. بهترین راه برای پرداخت مالیات پیش پرداخت با پرداخت مالیات برای آن دوره زمانی خاص است ، بنابراین 15 سپتامبر پرداخت آنچه را که تا آن زمان به دست آورده بود پرداخت می شود و تا 15 مارس نزدیک به پایان سال ، می توانید تمام پرداخت های موجودی را همانطور که می خواهید انجام دهیدایده عادلانه ای در مورد چگونگی بسته شدن سال داشته باشید. در صورت پرداخت مالیات بیشتر از آنچه برای پرداخت سال مالی لازم بود ، می توانید بازپرداخت مالیات را مطالبه کنید. بازپرداخت مالیات در زمان سریع توسط بخش فناوری اطلاعات پردازش می شود.

شما می توانید با کلیک بر روی شماره Challan No./ITNS 280 در https://incometaxindiaefiling. gov. in/ ، پرداخت های مالیاتی پیش پرداخت خود را بصورت آنلاین انجام دهید.

همچنین ، در اینجا یک لینک جالب وجود دارد که به شما کمک می کند تا مالیات پیش پرداخت خود را محاسبه کنید-http://www. incometaxindia. gov. in/pages/tools/advance-tax-calculator. aspx. همچنین می توانید این لینک را بررسی کنید تا ببینید که چگونه علاقه یا مجازات برای عدم پرداخت مالیات پیش پرداخت محاسبه می شود.

5. 8 - ترازنامه و بیانیه های P& L -

هنگامی که شما تجارت را به عنوان درآمد کسب و کار اعلام کرده اید ، از شما خواسته می شود که هر تجارت دیگری را برای ایجاد ترازنامه و P& L یا صورت درآمد برای سال مالی ایجاد کنید. هر دو صورت مالی ممکن است بر اساس گردش مالی و سودآوری شما به حسابرسی نیاز داشته باشند. ما در فصل بعد بیشتر در مورد این موضوع بحث خواهیم کرد.

5. 9 - گردش مالی و حسابرسی مالیاتی

چه زمانی حسابرسی لازم است؟

اگر درآمد کسب و کار داشته باشید و اگر گردش مالی کسب و کار شما بیش از 5 روپیه برای یک سال مالی باشد (از 20-21 FY) حسابرسی لازم است. در مورد معاملات دیجیتالی (معاملات سهام 100 ٪ دیجیتالی است) ، این حد گردش مالی 5 روپیه است. برای معامله گران سهام عدالت ، در مواردی که گردش مالی کمتر از 5 روپیه باشد ، حسابرسی نیز مورد نیاز است اما سود کمتر از 6 ٪ گردش مالی و درآمد کل بالاتر از حد حداقل معافیت است.

ما در فصل بعد به تفصیل در مورد این موضوع بحث خواهیم کرد.

با این حال ، بگذارید درک کنیم که حسابرسی واقعاً به چه معنی است.

معنای فرهنگ لغت اصطلاح "حسابرسی" بررسی ، بررسی ، بازرسی و غیره است. انواع مختلفی از حسابرسی وجود دارد که طبق قوانین مختلف مانند قانون شرکت تجویز می شود ، نیاز به حسابرسی شرکت دارد. قانون حسابداری هزینه نیاز به حسابرسی هزینه و غیره دارد. بشر

برای اطلاعات بیشتر این لینک را برای سؤالات متداول در مورد ممیزی مالیاتی در وب سایت مالیات بر درآمد بررسی کنید.

همچنین می توان یک حسابرسی را به عنوان یک حسابدار تأیید کرد که آیا تمام حساب های خود را درست آماده کرده اید ، تعریف شده است. در این حالت ، یک حسابدار در حال بررسی است تا بررسی کند که آیا ترازنامه صحیح و بیانیه P& L را برای سال ایجاد کرده اید یا خیر. در حالت ایده آل ، این ممیزی باید توسط خود بخش IT انجام شود ، اما با توجه به تعداد ترازنامه های موجود در آنجا ، مطمئناً برای بخش فناوری اطلاعات غیرممکن است که هر یک از آنها را ممیزی کند. از این رو ما به یک حسابدار منشور (CA) نیاز داریم ، که یک حرفه ای واجد شرایط است و توسط بخش مالیات بر درآمد مجاز است تا حسابرسی را در ترازنامه و بیانیه های P& L انجام دهد. شما مالیات دهندگان می توانید از هر CA مورد نظر خود استفاده کنید.

یک بازی CA چه نقشی باید داشته باشد؟

در حالت ایده آل ، یک CA فقط لازم است فقط در ترازنامه ها و بیانیه های P& L حسابرسی و امضا کند. اما یک CA نیز به طور معمول به ایجاد ترازنامه ها و بیانیه های P& L در پایان می رسد و فقط در صورت لزوم آنها را حسابرسی می کند. ما در فصل بعد به طور خلاصه توضیح خواهیم داد که چگونه یک CA به طور معمول این دو جمله را ایجاد می کند.

اهمیت فرآیند حسابرسی توسط یک CA قابل درک نیست ، جدا از کلیه الزامات گزارش دهی ، یک حسابرسی همچنین به معامله گران/سرمایه گذاران کمک می کند تا سلامت مالی خود را بشناسند ، اطمینان حاصل کنند که با وفاداری درآمد را منعکس می کند و ادعاهای کسر درست است. همچنین به وام دهندگان کمک می کند تا اعتبار را ارزیابی کنند و به عنوان چک برای هرگونه اقدامات کلاهبرداری عمل کنند.

از کدام فرم ITR استفاده می شود؟- ITR3 (ITR 4 تا سال 2016) ، ما در این فصل بیشتر در مورد این موضوع بحث خواهیم کرد. من با حوادثی روبرو شده ام که مردم برای جلوگیری از اعلام درآمد مشاغل و عدم استفاده از ITR3 ، به عنوان سود سرمایه ، سوداگرانه و غیر تفصیلی اعلام کرده اند. گرفتن میانبر مانند این می تواند به معنای دردسر زیادی باشد اگر خواستار بررسی IT شود.

هزینه های تجاری در هنگام تجارت - مزیت نشان دادن تجارت به عنوان یک تجارت این است که می توانید تمام هزینه های متحمل شده به عنوان هزینه ای را نشان دهید که می تواند برای کاهش میزان مالیات شما استفاده شود و اگر ضرر خالص برای سال پس از تمام این هزینه ها باشد ، می توان آن را انجام دادهمانطور که در بالا توضیح داده شد.

در زیر برخی از هزینه هایی که می توانند به عنوان هزینه در هنگام تجارت نشان داده شوند

• تمام هزینه ها هنگام تجارت (STT ، کارگزاری ، هزینه های مبادله ای و سایر مالیات ها). من امیدوارم که شما به یاد داشته باشید که STT هنگام اعلام درآمد به عنوان سود سرمایه نمی تواند به عنوان هزینه نشان داده شود ، اما در صورت درآمد کسب و کار می تواند باشد.
• صورتحساب اینترنت/تلفن در صورت استفاده برای تجارت (بخشی متناسب با استفاده شما در صورتحساب)
• استهلاک رایانه/سایر الکترونیک (برای تجارت استفاده می شود)
• هزینه اجاره (اگر مکانی برای تجارت در صورت استفاده از اتاق استفاده می شود - بخشی از اجاره شما)
• حقوق و دستمزد به هر کسی که به شما در تجارت کمک می کند پرداخت می شود
• هزینه های مشاوره ، هزینه کتاب ، روزنامه ها ، اشتراک ها و موارد دیگر ...

غذای اصلی از این فصل

1. درآمد کسب و کار سوداگرانه در صورت تجارت سهام در داخل.
2. اگر تجارت F& O یا تحویل سهام کوتاه مدت به طور فعال انجام شود ، غیر مشخصه است.
3. ضررهای سوداگرانه نمی تواند در برابر سودهای غیر خاص تنظیم شود.
4. مالیات پیش پرداخت باید هنگام تجارت به عنوان یک تجارت - 15 ٪ تا 15 ژوئن 45 ٪ تا 15 سپتامبر ، 75 ٪ تا 15 دسامبر و 100 ٪ تا 15 مارس پرداخت شود.
5. اگر درآمد حاصل از تجارت به عنوان درآمد کسب و کار نشان داده شود ، می تواند تمام هزینه ها را مطالبه کند.

سلب مسئولیت - قبل از تشکیل بازده خود با یک حسابدار منشور (CA) مشورت کنید. محتوای فوق در زمینه مالیات فقط برای سرمایه گذاران/بازرگانان خرده فروشی است.< Pan> هزینه اجاره (اگر مکانی برای تجارت در صورت استفاده از اتاق استفاده می شود - بخشی از اجاره شما)