سیستم مالیاتی مترقی

Nie Wieder Prokastinieren MIT Unseren Leerinnerungen.

آیا پرداخت مالیات را دوست دارید؟به طور کلی ، بیشتر مردم این کار را نمی کنند. با این حال ، آنها بخشی جدایی ناپذیر از اقتصاد هستند! نه تنها اقتصاد بلکه دولت می تواند با استفاده از درآمد مالیاتی ، کالاها و خدمات را به شهروندان خود ارائه دهد. این بسیار مهم است ، حتی اگر برای پرداخت مالیات احساس خوبی نداشته باشد! روش های زیادی برای دولت برای مالیات بر شهروندان خود وجود دارد: مالیات مسطح ، مالیات رگرسیون ، مالیات مترقی ، مالیات بر ارزش افزوده و غیره می خواهید اطلاعات بیشتری کسب کنید که چرا دولت ها ممکن است از سیستم مالیاتی مترقی بر دیگران استفاده کنند؟اگر چنین است ، به خواندن ادامه دهید!

مثال مالیات مترقی

بیایید یک نمونه مالیات مترقی را طی کنیم. با این حال ، بیایید ابتدا تعریف کنیم که یک سیستم مالیاتی مترقی چیست. مالیات مترقی با افزایش درآمد افراد ، نرخ مالیات را افزایش می دهد.

مالیات مترقی با افزایش درآمد افراد ، نرخ مالیات را افزایش می دهد.

به عبارت ساده ، در یک سیستم مالیاتی مترقی ، هرچه درآمد بیشتری کسب کنید ، بیشتر مالیات می پردازید. در مقابل ، هرچه درآمد کمتری داشته باشید ، کمتر در مالیات پرداخت می کنید. این سیستم مالیاتی به گونه ای عادلانه تر طراحی شده است که بار مالیاتی بر روی مواردی که توانایی آن را دارند قرار داده شود.

حال بیایید نمونه ای از یک سیستم مالیاتی مترقی را بررسی کنیم.

وقت پرداخت مالیات است! مارک ، سالی و راشل به دلیل درآمد خود ، همه مبلغ متفاوتی از مالیات پرداخت می کنند. مارک درآمد سالانه 50،000 دلار دارد. سالی درآمد سالانه 80،000 دلار دارد. راشل درآمد سالانه 100000 دلار دارد. مارک 5 ٪ مالیات بر درآمد را پرداخت می کند. سالی 15 ٪ مالیات بر درآمد را پرداخت می کند. راشل 20 ٪ مالیات بر درآمد را پرداخت می کند. از آنجا که با افزایش درآمد آنها ، نرخ مالیات افزایش می یابد ، این یک سیستم مالیاتی مترقی است.

آیا می خواهید در مورد مالیات بیشتر بدانید؟این مقالات را بررسی کنید:

مزایای یک سیستم مالیاتی مترقی

مزایای یک سیستم مالیاتی مترقی چیست؟به طور کلی ، مزیت اصلی یک سیستم مالیاتی مترقی ، عدالت است که در این نوع سیستم دخیل است. 1 ما می توانیم نگاهی عمیق تر به چگونگی برجسته بودن سهام در یک سیستم مالیاتی مترقی بیندازیم.

اول ، بیایید دو نوع حقوق مالیاتی را تعریف کنیم: عدالت افقی و عدالت عمودی. حقوق صاحبان سهام افقی اظهار می دارد که افرادی که توانایی پرداخت یکسان دارند باید همان مبلغ را در مالیات بپردازند.

در مقاله ما به موضوعات مربوط به سهام در سیستم مالیاتی شیرجه بزنید!

به عنوان مثال ، اگر ریک و بیانکا هر دو سال 70،000 دلار درآمد داشته باشند ، پس باید همان مبلغ را در مالیات بپردازند.

هنگامی که به سایر عوامل فکر می کنیم ، عدالت افقی دشوار می شود. اگر ریک به دلیل بیماری مجبور به پرداخت هزینه زیادی در قبض های بیمارستان شد؟در حالی که ریک و بیانکا هنوز 70،000 دلار در سال درآمد دارند ، با توجه به اینکه ریک مبلغ بیشتری را در قبض های بیمارستان پرداخت می کند ، دیگر عادلانه به نظر نمی رسد.

در مقابل ، سهام عمودی بیان می کند که افرادی که توانایی پرداخت بالاتری دارند باید بیشتر مالیات بپردازند. به عبارت دیگر ، هرچه شخصی بیشتر درآمد کسب کند ، بیشتر باید مالیات بپردازند. اگر این به نظر می رسد آشنا است ، به این دلیل است که هست! به یاد بیاورید که یک سیستم مالیاتی مترقی با افزایش درآمد یک فرد ، نرخ مالیات را افزایش می دهد. هرچه بیشتر بسازید ، بیشتر مالیات می پردازید. اگر همه علی رغم سطح مختلف درآمد ، همان مبلغ را در مالیات بپردازند ، این امر مترقی نخواهد بود. بیایید ببینیم چرا

اگر نرخ مالیات برای همه یکسان باشد ، افراد با درآمد بالاتر کمتر از آنکه بر افراد کم درآمد تأثیر بگذارد ، تأثیر می گذارد. برای دیدن این موضوع ، بیایید این موضوع را طی کنیم که چگونه نرخ مالیات یکسان برای همه افراد با درآمد بالاتر سودمندتر است.

به عنوان مثال ، بیایید بگوییم دو نفر هستند که باید 10 ٪ نرخ مالیات بر درآمد خود را بپردازند - مایک و سارا. مایک 60،000 دلار درآمد دارد و سارا 150،000 دلار درآمد دارد. نرخ مالیات 10 ٪ برای هر شخص قصد دارد بر درآمد آنها متفاوت باشد. به عنوان مثال ، مایک 6000 دلار مالیات پرداخت می کرد ، در حالی که سارا 15،000 دلار مالیات پرداخت می کرد. در حالی که سارا مالیات بیشتری می پردازد ، وی با 135،000 دلار پس از مالیات باقی مانده است و مایک با 54000 دلار پس از مالیات باقی مانده است. با همان نرخ مالیات ، مارک بیش از آنکه سالی تحت تأثیر قرار می گیرد ، وقتی درآمد پس از مالیات آنها را مقایسه می کنیم.

شکل 1 - مالیات بر مصرف کنندگان

نمودار فوق به ما چه می گوید؟این نمودار نشان می دهد که مالیات بر مصرف کنندگان در بازار چه چیزی به نظر می رسد. مالیات بر مصرف کنندگان باعث کاهش تقاضا برای یک کالای خاص و تغییر تقاضا به سمت چپ می شود. پ_مالیات – P₁مبلغ مالیاتی است که دولت به مصرف کننده تحمیل می کند. منطقه سایه دار به عنوان "بار مصرف کننده" میزان مالیاتی است که مصرف کننده می پردازد و منطقه "بار تولید کننده" مبلغی است که تولید کننده می پردازد. هنگام اضافه کردن بار مصرف کننده و تولید کننده ، ارزش کامل را که مالیات تولید می کند دریافت می کنیم!

معایب سیستم مالیاتی مترقی

مضرات یک سیستم مالیاتی مترقی چیست؟نقطه ضعف اصلی این است که یک سیستم مالیاتی مترقی ممکن است مردم را از کار سخت تر و نوآوری در اقتصاد جدا کند. چرا ممکن است اینگونه باشد؟بیایید عمیق تر حفر کنیم!

در سیستم مالیاتی تصاعدی، نرخ مالیات با افزایش درآمد افراد افزایش می یابد. این به این منظور است که بار مالیاتی را از افراد کم درآمد دور می کند، زیرا آنها بیشتر از نرخ های مالیاتی بالاتر آسیب خواهند دید. با این حال، این می تواند اثرات منفی بر کسانی که نرخ مالیات بالاتری را متحمل می شوند، داشته باشد. بیایید به یک مثال کوتاه از آنچه ممکن است در یک سیستم مالیاتی تصاعدی رخ دهد نگاه کنیم.

فرض کنید که مارکوس سالانه 90000 دلار درآمد دارد و در آستانه ارتقای شغلی خود است که به او کمک می کند سالانه 100000 دلار درآمد داشته باشد! این خبر فوق‌العاده‌ای است، اما یک مشکل وجود دارد - مارکوس ارتقاء را نمی‌خواهد. دلیل؟مارکوس در کشوری با سیستم مالیاتی مترقی زندگی می کند. اگر مارکوس 100000 دلار در سال درآمد داشته باشد، باید مالیات بیشتری بپردازد تا زمانی که به درآمد 90000 دلار ادامه دهد و نمی خواهد مالیات بیشتری بپردازد. بنابراین، مارکوس برای ادامه پرداخت نرخ مالیات پایین تر، ترفیع را قبول نخواهد کرد.

مثال بالا نقطه ضعف اصلی یک سیستم مالیاتی تصاعدی را در بر می گیرد. اگرچه ممکن است برای افراد با درآمد بالاتر پرداخت نرخ های مالیاتی عادلانه تر باشد، اما ممکن است آنقدر احساس نوع دوستی نداشته باشند که واقعاً این کار را انجام دهند. بنابراین، افراد ممکن است کمتر کار کنند و نوآوری کمتری برای پرداخت نرخ های مالیاتی کمتر به جای کسب درآمد بیشتر و نوآوری بیشتر و پرداخت نرخ مالیات بالاتر انجام دهند.

تئوری سیستم مالیاتی تصاعدی

بیایید به نظریه سیستم مالیاتی تصاعدی بپردازیم. ادوین آر. ای. سلیگمن بیان می کند که نظریه سیستم مالیاتی مترقی را می توان در دو دسته طبقه بندی کرد: سوسیالیستی و اقتصادی. 2

تئوری های سوسیالیستی به طور کلی معتقدند که وظیفه دولت است که با تغییر سیاست مالی خود بر اساس وضعیت اجتماعی-اقتصادی، به هرگونه نابرابری در اقتصاد رسیدگی کند. سلیگمن معتقد است که دستیابی به این دیدگاه برای دولت غیرواقعی است و اگر تابعی از دولت بود، «ساخت هرگونه علم مالی بی فایده بود». 3

در مقابل، تئوری های اقتصادی به کاربردهای عملی سیستم مالیاتی تصاعدی نگاه می کنند. به عنوان مثال، می توان مشاهده کرد که چگونه یک سیستم مالیاتی تصاعدی بر ساختار کلی مالیات و تأثیرات آن بر دولت های ایالتی و محلی تأثیر می گذارد.

مالیات تصاعدی در مقابل مالیات قهقرایی

بیایید یک مالیات تصاعدی در مقابل یک مالیات قهقرایی را مورد بحث قرار دهیم. به یاد بیاورید که با افزایش درآمد افراد، مالیات تصاعدی نرخ مالیات را افزایش می دهد. در مقابل، مالیات قهقرایی نرخ مالیات را با افزایش درآمد افراد کاهش می دهد.

با افزایش درآمد افراد، مالیات رگرسیون نرخ مالیات را کاهش می دهد.

تفاوت اصلی بین مالیات مترقی در مقابل یک سیستم مالیاتی رگرسیون مشخص است. مالیات مترقی بار مالیاتی را عمدتاً به افراد با درآمد بالاتر تغییر می دهد ، در حالی که یک مالیات رگرسیون بار مالیاتی را عمدتاً به افراد با درآمد متوسط تغییر می دهد. با این حال ، هر سیستم مالیاتی به ترتیب چه پیامدهایی دارد؟

یک سیستم مالیاتی مترقی برای افراد عادلانه تر دیده می شود. افرادی که احتمالاً نرخ مالیات بالاتری را متحمل می شوند ، کسانی هستند که می توانند آن را تحمل کنند-افراد با درآمد بالاتر. در مقابل ، افراد کم درآمد کمتر قادر به پرداخت مالیات بالاتر هستند ، بنابراین بار از آنها دور می شود.

با توجه به یک سیستم مالیاتی رگرسیون ، این طور نیست. از آنجا که یک سیستم مالیاتی رگرسیون بیش از افراد با درآمد بالاتر بر افراد کم درآمد تأثیر می گذارد ، پیامدهای آن متفاوت است. به طور خاص ، مشوق ها در یک سیستم مالیاتی رگرسیون با یک سیستم مالیاتی مترقی متفاوت است. مردم بیشتر از اینكه هرچه بیشتر می كنند ، بیشتر به كار كردن و افزایش درآمد خود انگیزه بیشتری می یابند ، کمتر مالیات می پردازند. این انگیزه با توجه به نحوه جابجایی بار از افراد با درآمد بالاتر ، برای یک سیستم مالیاتی رگرسیون یکپارچه است.

شکل 2 - منحنی لافر

نمودار بالا به عنوان منحنی Laffer شناخته می شود. منحنی لافر رابطه بین نرخ مالیات و درآمد مالیاتی را به ما می گوید. همانطور که مشاهده می کنید ، نمی توانید نرخ مالیات داشته باشید که به صورت شدید باشد - 0 ٪ یا 100 ٪. داشتن نرخ مالیات در هر دو مورد ، منجر به درآمد مالیاتی نمی شود. با این حال ، داشتن نرخ مالیات که جایی در وسط باشد ایده آل است و بیشترین درآمد مالیاتی را ایجاد می کند!

البته نرخ مالیات "عالی" برای تولید بیشترین درآمد مالیاتی از کشور به کشور دیگر متفاوت خواهد بود. برخی از کشورها جامعه گرایانه تر و در برابر نرخ مالیات بالاتر باز هستند ، در حالی که برخی دیگر فردگرایانه و در برابر هر نوع نرخ مالیات هستند. صرف نظر از این ، ایده اصلی در مورد منحنی Laffer این است که نرخ مالیات پایین تر ممکن است درآمد مالیاتی بیشتری را نسبت به نرخ مالیات بالاتر ایجاد کند!

دریابید که چگونه در مقاله ما - منحنی Laffer.

بیایید نگاهی به نمودار بپردازیم که یک سیستم مالیاتی مترقی چگونه ممکن است به نظر برسد.

شکل 3 - مالیات های پرداخت شده و هزینه های دولت دریافت شده در ایالات متحده ، 2012. منبع: بنیاد مالیات 4

نمودار فوق مالیات های پرداخت شده و هزینه های دولت دریافت شده در ایالات متحده را نشان می دهد. هر صدک در محور x نشان داده شده است و مبلغ پرداخت شده یا دریافت شده در محور y به دلار نشان داده شده است. همانطور که مشاهده می کنید ، کسانی که در صدک های پایین تر به طور مداوم مالیات کمتری پرداخت می کنند و بیشتر در هزینه های دولت دریافت می کنند. همچنین قابل توجه است که چقدر 20 ٪ برتر در مالیات پرداخت شده است! این یک نشانگر عالی است که ایالات متحده در اقتصاد خود دارای سیستم مالیاتی مترقی است.

سیستم مالیاتی مترقی - پیشگیری های کلیدی

• مالیات مترقی با افزایش درآمد افراد ، نرخ مالیات را افزایش می دهد.
• با افزایش درآمد افراد ، یک مالیات رگرسیون نرخ مالیات را کاهش می دهد.
• مزیت یک سیستم مالیاتی مترقی ، عدالت است که تولید می کند.
• یک نقطه ضعف یک سیستم مالیاتی مترقی این است که می تواند کار و نوآوری سخت تر را از بین ببرد.
• تئوری مالیات مترقی را می توان در دو دسته طبقه بندی کرد: اقتصادی و سوسیالیستی.

منابع

1. Christian E. Weller ، مزایای مالیات مترقی در توسعه اقتصادی ، https://jouals. sagepub. com/doi/abs/10. 1177/0486613407305286؟joualcode=RRPA
2. Edwin R. A. Seligman ، تئوری مالیات مترقی ، http://www. jstor. org/stable/2485590
3. Edwin R. A. Seligman ، تئوری مالیات مترقی ، http://www. jstor. org/stable/2485590
4. بنیاد مالیاتی ، مالیات های پرداخت شده و هزینه های دولت دریافت شده ، https://taxfoundation. org/distribution-tax-and-pending-policies-united-states/

اغلب در مورد سیستم مالیاتی مترقی سؤالاتی پرسیده می شود

نمونه های مالیات مترقی چیست؟

یک نمونه مالیات مترقی زمانی است که دولت نرخ مالیات را برای افراد با درآمد بالاتر نسبت به افراد کم درآمد افزایش می دهد.

ویژگی های مالیات های مترقی چیست؟

ویژگی های یک سیستم مالیاتی مترقی برای افراد ثروتمند و سهام بیشتر نرخ بالاتری است.

مالیات های مترقی چگونه بر اقتصاد یک ملت تأثیر می گذارد؟

مالیات های مترقی ممکن است مردم را از کار سخت تر و نوآوری جدا کند زیرا هرچه درآمد بیشتری کسب کنند ، مالیات آنها بیشتر می شود.

دو مزیت یک سیستم مالیاتی مترقی چیست؟

دو مزیت یک سیستم مالیاتی مترقی ، عدالت و بهبود نابرابری درآمد/ثروت است.

چرا یک سیستم مالیاتی مترقی دارید؟

یک سیستم مالیاتی مترقی عادلانه تر است و می تواند نابرابری درآمد/ثروت را کاهش دهد.